Привет ! Friday, June 11, 2010, 8:44:44 AM, you wrote: VV> Может потому, что АМКУ действует на законных основаниях и "У VV> зв'язку з дослідженням регіонального ринку послуг ..." для них - VV> СТАНДАРТНАЯ процедура? Или Вы (Ваши юристы) усмотрели какое-то VV> несоответствие в этом со статьями '3, 7, 17, 22, 22/1 Закону VV> України "Про Антимонопольний комітет України"'? правовой нигелизм надо лечить. Вот мой "стандартный ответ" в примерно похожей ситуации: ------------- Заступнику начальника ГВПМ ДПІ у .......... районі м. Києва 18.01.2005 р. нами був отриманий Ваш запит за № ________ від 18.01.2005 р. щодо надання в ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва в трьохденний термін від дня отримання запиту завірених копій документів ТОВ “_________________” (за переліком) та їх оригіналів за період з моменту останньої перевірки по 01.09.2004 р. для проведення перевірки. Ми всебічно і з відповідальністю розглянули зазначений запит і відповідаємо наступне. Відповідно до пункту 2 ст. 11 Закону України від 04.12.1990 р. № 509-XII “Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати безоплатно від підприємств, довідки, копії документів про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки підприємств, про поточні та вкладні (депозитні) рахунки, інформацію про наявність та обіг коштів на цих рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності, та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, інших платежів у порядку, визначеному законодавством. Як зрозуміло із змісту зазначеної норми, право органів державної податкової служби (у тому числі й податкової міліції) на безоплатне одержання від підприємств копій документів про їх фінансово-господарську діяльність обумовлено наявністю встановленого законодавством порядку такого одержання. На даний момент нам відома лише одна законна підстава для реалізації зазначеного право контролюючого органу – проведення перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності згідно, зокрема, згаданого Вами Указу Президента України від 23.07.1998 р. № 817/98 “Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності” (надалі – Указ № 817). У Вашому запиті зазначено, що копії та оригінали документів ТОВ “__________________________” необхідно надати в ГВПМ ДПІ у ........ районі м. Києва у зв’язку з проведенням перевірки та для проведення перевірки. З огляду на це можна зробити припущення, що документи необхідно надати: 1) у зв’язку з проведенням перевірки іншого суб’єкта підприємницької діяльності (а не ТОВ “__________________________”); 2) для проведення перевірки ТОВ “_________________________”. Якщо Ви просите надати документи у зв’язку з проведенням перевірки іншого суб’єкта підприємницької діяльності (не ТОВ “___________ _____________”), то така вимога повинна бути оформлена належним чином у вигляді запиту органу державної податкової служби про надання пояснень та їх документальних підтверджень щодо перевірки окремих відомостей, отриманих від особи, яка мала або має правові відносини з ТОВ “_____________________”. У випадку ненадання таких пояснень протягом трьох робочих днів від дня отримання запиту податкова служба на підставі п. “д” ст. 3 Указу № 817 має право на проведення позапланової виїзної перевірки, в ході якої її представники зможуть особисто ознайомитися з оригіналами відповідних документів. Оскільки нами від ГВПМ ДПІ у .......... районі м. Києва подібного запиту не отримано (із зазначенням у ньому конкретного контрагента, переліку відомостей, яких необхідно надати і т.п.), то й законних підстав надати копії документів у такому випадку ми не вбачаємо. Якщо ж мова йде про проведення перевірки сáме підприємства ТОВ “___________________”, то органам податкової міліції необхідні документи (в оригіналі) будуть надані в межах позапланової виїзної перевірки (за наявності законних підстав для її проведення), як це передбачено нормами Указу Президента України “Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності” і Закону України “Про державну податкову службу в Україні”. А саме: до початку перевірки, як того вимагає наказ ДПАУ № 187 від 01.04.2004 р,. нам буде надано Посвідчення на право проведення документальної перевірки нашого підприємства, в якому буде вказано вид перевірки, підстави для її проведення, дата початку перевірки, її тривалість, прізвища посадових осіб ДПІ, які будуть здійснювати перевірку. У випадку, якщо копії та оригінали вказаних Вами копій документів необхідно надати для виконання оперативно-розшукової роботи, кримінально-процесуальних чи охоронних функцій, такі відомості, відповідно до п. 17 ст. 11 Закону України від 20.12.90 р. № 565-XII “Про міліцію”, будуть надані нами на письмовий запит стосовно справи про злочин, що знаходиться у провадженні податкової міліції. Вважаємо за необхідне висловити також окрему думку щодо Вашого попередження у запиті про можливість застосування до нас заходів, передбачених ст. 185 Кодекс України про адміністративні правопорушення (далі – КпАП) та ст. 9 Закону України від 21.12.2000 р. № 2181-III “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” (далі – Закон № 2181). Статтею 185 КпАП встановлена адміністративна відповідальність у вигляді штрафу за злісну непокору законному розпорядженню або вимозі, зокрема, працівника міліції при виконанні ним службових обов’язків. Пленум Верховного суду України у своїй постанові від 26.06.1992 р. № 8 “Про застосування судами законодавства, що передбачає відповідальність за посягання на життя, здоров’я, гідність та власність суддів і працівників правоохоронних органів” зазначив, що згідно зі ст. 185 КпАП злісною непокорою є відмова від виконання наполегливих, неодноразово повторених законних вимог чи розпоряджень працівника міліції при виконанні ним службових обов'язків, або відмова, виражена у зухвалій формі, що свідчить про явну зневагу до осіб, які охороняють громадський порядок. Маємо звернути увагу на те, що ми не відмовлялися й не маємо наміру відмовлятися від виконання законних (наголошуємо на цьому слові) розпорядження працівників міліції, тим більше виражене в зухвалій формі. Ми з повагою ставимося до представників правоохоронних органів, намагаємося всебічно сприяти у виконанні ними їх службових обов’язків. А тому вважаємо за неможливу ситуацію, за якої нас може бути притягнено до адміністративної відповідальності згідно ст. 185 КпАП. Крім цього право складати протоколи про адміністративні правопорушення за ст. 185 КпАП і розглядати справу за про таке правопорушення органам державної податкової служби (у тому числі і податкової міліції) законодавством не делеговано. Щодо застосування заходів, передбачених ст. 9 Закону України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”, слід зазначити, що дана стаття Закону № 2181 регламентує порядок застосування адміністративного арешту активів платника податків. Підпунктом 9.1.2 п. 9.1 ст. 9 Закону № 2181 встановлений вичерпний перелік обставин, за яких може бути застосовано арешт активів платника податків. Уважно переглянувши цей перелік, ми так і не змогли віднайти підстав, за яких до нашого підприємства може бути застосований такий захід впливу. Можливо Ви мали на увазі пп. “г” пп. 9.1.2 п. 9.1 ст. 9 Закону № 2181, згідно якого арешт активів може бути застосовано у разі, якщо платник податків відмовляється, зокрема, від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення. Оскільки відмови від проведення документальної перевірки, так само як і наявність законних підстав для її проведення (дивіться вище), не було й немає, ми не вбачаємо доцільності в апелюванні до ст. 9 Закону № 2181. Враховуючи вищезазначене, ми, на жаль, не маємо достатніх законних підстав для задоволення вимог, зазначених у Вашому запиті за № ___________ від 18.01.2005 р. Сподіваємося на Ваше розуміння та об’єктивність щодо розглянутого питання. З повагою, ___________________________ -- Best regards, Alexander V Soroka http://www.unet.net.ua AS106-RIPE http://www.spacegate.kiev.ua mailto:alex@euro.net.ua